Меню

Покупка транспортного средства как товара

Как выгодно купить автомобиль на юр. лицо и получить с этого наличку

Приветствую, мои маленькие выживальщики бизнеса РФ!)

Сегодня без предварительных ласк, тема:

Сегодня обсудим, как купить авто на юр. лицо, и какие в этом преимущества.

А поможет нам в этом наш друг, Сергей! Поприветствуем!

Сергей имеет стабильно работающую компанию на НДС, которая занимается оптовым импортом товаров из Китая на рынок России.

Давеча, пришел к нему бухгалтер его, юродивый, челом бьёт да расходов просит, дабы закрыть излишек налоговой базы, дабы налоги, государю в казну уплачиваемые, да приуменьшить! По календарю заканчивается квартал, осталось 2 недели. И в эти 2 недели надо набрать расходов, чтобы уменьшить налог на прибыль, который составляет 20% разницы между выручкой и расходами на нужды организации.

Закрыть надо разрыв в несколько миллионов. Услышав сумму необходимых расходов, ушел он к себе в кабинет чесать думу думать и вспомнил, что давно хотел обновить свою машинку на более подобающую руководителю стабильно приносящей доходы компании.

Позвонил в автосалон, записался на завтра и поехал счастливый домой.

На сл. день маршрут до офиса отличался чекпоинтом: автосалон. Приехал, выбрал машинку «эконом» класса за 8.700.000 рубликов, прокатился на ней, понравилась машинка, в салоне выставили счет на его организацию, он тут же его оплатил, подтвердив операцию с телефона (допустим счета в одном банке и деньги на счет автосалона пришли в течение 5 минут), получил договор, счет-фактуру, товарную накладную, гарантийку и счастливый на обновке поехал в офис.

В офисе положил документы на стол буху, и с чувством выполненного долга отправился работу работать.

На сл. день опять пришел к нему бух, и глаголит:

— Ой ты гой еси, государе всея ООО, не вели казнить меня, смерда, вели слово молвить! Расходы нужны, вся Русь матушка требует, дабы оброк княжеский уменьшить, хоть бы до церковной десятины, дабы по миру не пойти с сумой и на кол не угодить!

Посмотрел на него ген. дир., нахмурил лоб, да молвит: – А не тебе ли я, собака, документы на стол клал?! Доколь меня от выбора аудио системы для моей колесницы боевой отвлекать будешь?! Четвертую и воронью скормлю уволю за нерадивость!

— Так тож покупка-то большая, ее в налоги не вписать. Ее амортизировать потребно.

Оказалось, что все покупки свыше 100.000 рубликов необходимо амортизировать. Т.е. списывать их стоимость равномерными частями на весь срок полезного использования. В налог на прибыль они так же попадают этими частями.

Легковой автотранспорт надо амортизировать минимум 37 месяцев, что со стоимостью 8.700.000 оказывается 235.135 рублей в месяц, вместо необходимых нескольких миллионов расходов.

Амортизационных групп всего 10. От первой, где 1-2 года полезного использования, до десятой, где полезное использование свыше 30 лет. Минимальное полезное использование, на которое можно дробить в каждой группе, это нижняя планка + 1 месяц. Легковые авто относятся к 3-й группе, 3-5 лет полезного использования.

Так и вышло, что фактических расходов почти 9 миллионов, а принять можно только 200 тысяч, и то в сл. месяце, т.к. амортизация начисляется только со следующего месяца. Пришлось искать расходы в других местах.

Как же сделать так, чтобы и овцы сыты, и пастушка удовлетворена? Самый простой способ – это брать авто в лизинг.

Лизинг – это как кредит, только имущество приобретается банком и сдается вам в аренду с возможностью последующего выкупа. Имущество чаще всего ставится на баланс лизингополучателя и может амортизироваться, что будет понижать налог на прибыль и НДС.

В отличие от единоразового перевода всей суммы, после которой 37 месяцев придется частями уменьшать налоги, суммы ежемесячных лизинговых платежей дробятся на количество месяцев договора лизинга, и средства остаются в обороте компании.

Кроме того, для основных средств 4-10 амортизационных групп может быть применен ускоренный коэффициент амортизации до 3 (ст. 31 164-ФЗ и п.п.1 п.2 ст.259.3 НК РФ), что максимум в 3 раза может увеличить сумму, на которую уменьшают ежеквартальный налог на прибыль.

И это еще не все! По окончанию договора лизинга предмет лизинга передается по остаточной стоимости, которая, чаще всего, составляет минимум, в районе 1000 рублей. За эту остаточную стоимость автомобиль и ставится на баланс организации. И за эту стоимость или несколько более (тысячи за 2, или даже за 5 тысяч!) продается руководителю организации, учредителю, или вовсе стороннему лицу.

ФНС в этом случае не проявляет излишнего интереса к заниженной (относительно рыночной) стоимости продажи автомобиля, т.к. его срок полезного использования истек.

Плюсом автомобиля на балансе, конечно же, еще будет списание в затраты организации бензина/дизеля и всех сервисных затрат, начиная от самой работы сервиса, заканчивая автозапчастями. Если же автозапчасти закупать у НДС поставщиков, то кроме прибыли еще и НДС хорошо можно уменьшить, имея несколько авто на балансе компании и пытливый гибкий ум. 😉

Для принятия запчастей потребуются товарные накладные и счета-фактуры, для работ автосервисов — акты. А для списания бензина/дизеля, кроме чеков на покупку, также нужно будет составить путевые листы, где водитель или диспетчер (если машин целый парк) будет расписывать: куда ездил, километраж, расход топлива и тд. Ездить необходимо по обоснованным деловыми целями точкам: склад, поставщики, клиенты, офис.

Читайте также:  Blitz чистящее средство для стекол

Если же авто находится на балансе у лизингодателя (у банка), то компания Сергея освобождается от налога на имущество. Везде свои плюсы и минусы.

Итоги по лизингу:

*Уменьшаем налог на прибыль.

*Оставляем часть денег в обороте, платим частями весь период договора лизинга.

*Маленькая остаточная стоимость, за которую можно без подозрений продать авто.

*Уменьшение налоговой нагрузки за счет запчастей и топлива.

*Уменьшение срока амортизации 4-10 амортизационных групп за счет ускоренного коэффициента амортизации до трех раз.

*Переплата за использование лизинга, перечисляемая банку (порядка 19-23% годовых на январь 2018 по 10 первым банкам рейтинга РФ).

*Досрочное погашение лизинга возможно не ранее, чем через пол года-год.

*Почти всегда требуется оформление страховки КАСКО в партнерских страховых компаниях банка лизингодателя, которая составляет около 10% стоимости приобретаемого основного средства. Без этого условия либо прямо скажут, что оформлять не будут, либо пришлют «отказ от системы».

Посему Сергею лучше было бы оформить лизинг или кредит на авто, если он хотел понизить налоги.

Какие еще есть варианты?

Можно взять потреб. кредит на физическое лицо, и на эти деньги купить автомобиль на физическое лицо, что выходит дешевле по процентам, но без уменьшения налогов компании.

В том же январе 2018, когда мониторил, как выгоднее приобрести автомобиль, потребительский кредит без обеспечения на любые цели выходил 12-14% годовых, что значительно дешевле, чем лизинг на компанию. И т.к. компания была на УСНО 6%, и расходы ей были не важны, было принято решение брать потреб. кредит, дабы не выводить деньги из оборота.

После покупки авто на физ. лицо его еще можно эксплуатировать интересным образом.

Допустим у ген. директора/учредителя есть автомобиль, и он думает, как это использовать. Оформляется договор аренды транспортного средства между физ. лицом и организацией, с постановкой автомобиля на баланс организации. После этого к расходам можно принять сумму аренды авто, переведенную себе же на счет физ. лица, за вычетом 13% НДФЛ (или за вычетом 6%, если есть открытое ИП), стоимость ремонта/обслуживания авто, стоимость топлива.

Таким образом Серега продолжает ездить в офис и к контрагентам на своей же машине, а налогов платит меньше, да еще и немного налички имеет, легально выведенной себе же в счет аренды. А уж если есть знакомые автосервисы… Но это уже совсем другая история)))

И бонус для самых любознательных:

Приобретя авто в лизинг и выкупив его по остаточной стоимости (допустим, за 10.000 рублей), Сергей может его продать как другой организации, так и физическому лицу, и стоимость он может указать любую, свыше 10.000. Допустим, у Сереги есть старый друг Андрей, которому страсть как нужна именно такая тачка, какая есть сейчас у Сереги, и они договариваются, что в договоре пишут 15.000 рублей, а остальное Андрюха отдает Сереге наличными за какую-то скидку от стоимости нового авто. И все счастливы. Так как компании Сереги налогов только с 15.000 платить, у него есть 8,5 млн налички, и куча закрытых налогов во время лизинга.

На сегодня все, малята) На вопросы отвечаю по возможности, срочные пишите на почту gldbuh@yandex.ru =)

Спасибо за внимание, подписывайтесь, ставьте лайк, с вами был gldbuh!)

Источник



Как ИП оформить покупку автомобиля

Я ИП, хочу купить автомобиль. Как лучше его оформить? Какие могут быть сложности? И что по этому поводу может спросить налоговая?

Отвечаем: налоговая заинтересуется, если вы купили автомобиль как ИП, но не используете его для работы

Для налоговой всё просто: если нужна машина, чтобы на ней развозить товар — вопросов нет, можно оформлять автомобиль на ИП. Если для бизнеса машина не нужна — например, у ИП ногтевая студия, то нужно покупать на физлицо.

На практике автомобиль часто оформляют на ИП, чтобы вписать его в расходы и уменьшить налог: платишь за обслуживание машины, но платишь меньше налогов.

Статья 346.16 — что ИП на упрощенке 15% могут включить в расходы

Это подходит для предпринимателей на основной системе налогообложения или на упрощенке 15%. По закону налог платится с доходов, из которых вычли расходы. Автомобиль, который используется, чтобы получать прибыль, относится к расходам.

Статья 247 НК — о налоге, который платится с прибыли

ИП на патенте или УСН 6% не могут уменьшить налог на расходы, поэтому им лучше оформлять автомобиль на физлицо — для этого подойдет обычный договор купли-продажи. Такой способ проще: не нужно оформлять путевые листы и доказывать налоговой, что ИП использует автомобиль для предпринимательской деятельности.

Какие документы нужны, чтобы оформить автомобиль на ИП

Чтобы можно было учесть автомобиль в расходах, и налоговая не задавала вопросов, нужно:

  • купить автомобиль. ИП оформляют договор на поставку, счет-фактуру и товарную накладную;
  • зарегистрировать автомобиль в ГИБДД. Заявление можно подать через Госуслуги. Сам процесс регистрации займет пару часов;

Форма № ОС-1 — акт о приеме-передаче объекта основных средств с сайта Консультанта

Как доказать налоговой, что автомобиль нужен для работы

Кажется, что с этим все просто: сохраняешь чеки с заправок и спокойно уменьшаешь налоги. Но налоговую это не убедит: так она не знает, куда ездит предприниматель — доставляет заказы или возит детей в школу. Чтобы включить затраты на автомобиль в расходы, одних чеков на бензин не хватит.

Что нужно оформлять и хранить:

    документы на покупку автомобиля. Это договор поставки, счет-фактура, товарная накладная и платежка из банка. Они подтверждают факт и стоимость покупки;

  • путевые листы — это документы, которые помогают контролировать работу водителей. По ним можно отслеживать сколько времени водитель провел в дороге и потратил топлива. Можно скачать готовые путевые листы, а можно составить самому, главное указать обязательные реквизиты. Что должно быть в путевом листе в 2018 году, указано в приказе Минтранса № 152 в редакции 2017 года;
  • документы, которые подтверждают расходы на страхование, ремонт, техосмотр, платные парковки, бензин. Это могут быть чеки, договоры.
  • Если у налоговой возникнут вопросы, эти документы помогут ее убедить.

    Что делать, если бизнес не связан с перевозками, а машина всё равно нужна

    Водитель компании нарушил ПДД. Кто платит?

    Бывает так, что ИП работает, например, дизайнером интерьеров или юристом, и автомобиль нужен, чтобы встречаться с клиентами или осматривать помещения.

    Для этого можно прописать в договоре с клиентами такую формулировку: «Работа, оказание услуг или переговоры ведутся на территории клиента», а еще заполнять путевые листы и сохранять чеки. Правда, налоговую это может не убедить, поэтому с таким родом деятельности лучше покупать машину на физлицо.

    Что будет, если уменьшить налог, а налоговая не поверит

    Куда жаловаться на налоговую — статья в «Деле»

    Самое страшное, что может случиться — налоговая скажет, что ИП необоснованно уменьшил налог, и доначислит недостающую сумму. И еще пени и штраф за то, что налог не был уплачен вовремя. Решение налоговой можно оспорить.

    Источник

    Автомобиль в компании: принимаем к учету

    Как бухгалтеру оформить покупку автомобиля? В чем отличие покупки нового авто от б/у? Как определить первоначальную стоимость и какие налоги придется уплатить? — читайте в статье.

    Покупка авто в организации

    Как новые, так и бывшие в употреблении автомобили приобретают по договору купли-продажи. Если организация покупает транспортное средство у юридического лица, то необходимо оформить счет-фактуру и накладную. Кроме того, нужно оформить акт приема-передачи. Можно использовать форму № ОС-1 или свободную. Кто будет составлять акт (продавец или покупатель) зависит от того, новая машина или нет.

    На новые автомобили продавец выписывает накладные, но акт по форме № ОС-1 не составляет, поэтому его нужно будет заполнить самостоятельно.

    Если же компания приобрела б/у автомобиль у другой организации, то акт должен составить продавец, включив туда не только данные бухучета, но и сведения, необходимые для расчета амортизации в налоговом учете: амортизационную группу, срок полезного использования и фактический срок эксплуатации.

    Вместо отдельного акта продавец вправе выдать УПД. В этом случае нужно попросить дополнительно указать амортизационную группу, срок полезного использования, а также фактический период эксплуатации в универсальном документе. Без них придется устанавливать срок полезного использования, как по новым авто, а это невыгодно.

    Далее нужно открыть инвентарную карточку по форме № ОС-6. Образцы бланков ОС-1 и ОС-6 можно найти в Постановлении Госкомстата РФ от 21.01.2003 № 7.

    Юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговлю транспортными средствами в предусмотренном законодательством РФ порядке, не регистрируют транспортные средства, предназначенные для продажи.

    Оформление автомобиля

    Приобретенное транспортное средство отражается в бухгалтерском учете по первоначальной стоимости, включающей все фактические затраты, связанные с покупкой: сумму, уплаченную поставщику; посреднические вознаграждения; оплату информационных и консультационных услуг; прочие расходы, связанные с приобретением ТС (п. 8 ПБУ 6/01).

    Затраты на приобретение ОС отражаются по дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы», субсчет 08-4 «Приобретение объектов основных средств», в корреспонденции с кредитом счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

    Сформированная первоначальная стоимость объекта списывается со счета 08, субсчет 08-4, в дебет счета 01 «Основные средства» (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н).

    Госпошлину за регистрацию машины в ГИБДД лучше включить в первоначальную стоимость машины как в налоговом, так и в бухгалтерском учете. Такие разъяснения есть в письме Минфина России от 29.09.2009 № 03-05-05-04/61. Если списать пошлину единовременно как прочие расходы, то налоговая может обвинить компанию в занижении налога на прибыль. Так как, включив пошлину в первоначальную стоимость автомобиля, компания списывала бы этот расход дольше, через амортизацию.

    В случае, если автомобиль взили в кредит, то проценты по кредиту не надо включать в первоначальную стоимость. Их можно учесть в расходах отдельно, как проценты по любым другим долговым обязательствам.

    Входной НДС, предъявленный продавцом, тоже не входит в первоначальную стоимость машины. Если организация примет к вычету НДС до регистрации авто в ГИБДД, то существует риск того, что налоговые органы откажут в вычете. Судебная практика по данному вопросу сложилась в пользу налогоплательщиков, но во избежание спора с контролирующими органами целесообразно принимать НДС к вычету после регистрации автомобиля в ГИБДД.

    Начисление амортизации

    Начисление амортизации по приобретенному ТС начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем принятия его к бухгалтерскому учету (п. 21 ПБУ 6/01). В налоговом учете — с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ввода машины в эксплуатацию (п. 4 ст. 259 НК РФ). Расчет годовой суммы амортизационных начислений производится линейным способом на основании первоначальной стоимости объектов и нормы амортизации, определенной исходя из срока их полезного использования.

    Установленный срок полезного использования для легковых автомобилей с рабочим объемом двигателя свыше 3,5 литра и высшего класса составляет от 7 до 10 лет включительно (коды 15 3410130 — 15 3410141, для остальных легковых автомобилей — от 3 до 5 лет включительно (код 15 3410010).

    Срок полезного использования для грузовиков

    Автомобиль Срок полезного использования (код ОКОФ)
    Автомобили грузоподъемностью до 0,5 тонны Свыше 3 до 5 лет включительно (код 15 3410191)
    Автомобили грузоподъемностью свыше 0,5 до 5 тонн включительно, дорожные тягачи для полуприцепов (бортовые, фургоны, автомобили-тягачи, автомобили-самосвалы) Свыше 5 до 7 лет включительно (код 15 3410020)
    Автомобили грузоподъемностью свыше 5 тонн Свыше 7 до 10 лет включительно (коды 15 3410195 — 15 3410197)
    Автомобили-тягачи седельные Свыше 7 до 10 лет включительно (коды 15 3410210 — 15 3410216)

    Совет: Выберите минимальный срок использования, чтобы не растягивать амортизацию машины, а, наоборот, быстрее списать расходы на ее покупку

    Что делать, если вы приобрели б/у авто и в учете продавца он полностью самортизирован?

    Тогда срок использования можно установить самостоятельно. Его может определить технический специалист исходя из состояния автомобиля. Не стоит устанавливать короткий срок, чтобы списать стоимость автомобиля быстрее. Если компания будет эксплуатировать машину несколько лет, то при проверке налоговая признает расчет амортизации неверным, а налог заниженным.

    Пример
    Согласно ОКОФ срок полезного использования автомобиля составляет 5 лет. Первоначальная стоимость легкового автомобиля — 500 650 руб. Годовая норма амортизации равна 20% (100% / 5 лет). Годовая сумма амортизации составляет 100 130 руб. (500 650 руб. x 20%), соответственно месячная — 8344,16 руб. (100 130 руб. / 12 мес.).

    В бухгалтерском учете производятся следующие записи:

    • Дебет 01, Кредит 08 — 500 650 руб. — автомобиль принят к эксплуатации;
    • Дебет 20, 26, 44, Кредит 02 — 8344,16 руб. — начислена месячная сумма амортизации.

    Если организация приобрела автомобиль, бывший в эксплуатации, то в налоговом учете согласно п. 12 ст. 259 НК РФ срок полезного использования определятся как разность нормативного срока эксплуатации объекта и срока его фактической эксплуатации. В бухгалтерском учете также можно использовать данный метод для определения срока полезного использования автомобиля. Иными словами, организация может учесть срок полезного использования имущества, в течение которого оно принадлежало предыдущему владельцу.

    При расчете налога на прибыль перенос расходов на приобретение автомобиля возможен через амортизацию с применением линейного или нелинейного метода (ст. 259 НК РФ). Делая выбор, бухгалтер должен определить, что важнее: уменьшить налоговую базу по прибыли или упростить себе работу.

    Как оформить ОСАГО бухгалтеру

    Договор обязательного страхования обычно заключается на один год и в дальнейшем продлевается. Поскольку расходы по страхованию относятся к нескольким периодам, то они отражаются в бухгалтерском учете на счете 97 «Расходы будущих периодов» и их равномерно списывают в течение срока действия договора.

    Для целей налогообложения расходы на ОСАГО владельцев транспортных средств включаются в состав прочих расходов в пределах утвержденных тарифов (п. 2 ст. 263 НК РФ).

    Для организаций, которые применяют метод начисления, порядок списания расходов указан в п. 6 ст. 272 НК РФ. Если договор заключен на срок, равный отчетному периоду или меньше его, затраты признаются в том отчетном периоде, в котором были оплачены страховые взносы. Когда по условиям договора страхования предусмотрена оплата страхового взноса разовым платежом за срок более одного отчетного периода, то он признается в расходах равномерно в течение срока действия договора.

    При использовании кассового метода страховые взносы можно исключить из налогооблагаемой прибыли в тот день, когда они перечислены страховщику (п. 3 ст. 273 НК РФ).

    Транспортный налог на авто в компании

    По транспортному налогу в течение года нужно перечислять авансовые платежи, если они установлены в региональном законе.

    Если компания приобрела и поставила на учет в ГИБДД автомобиль в III квартале, то может потребоваться перечислить аванс. Его рассчитывают исходя из мощности двигателя по данным паспорта транспортного средства. Кроме того, нужно учесть коэффициент, равный числу полных месяцев, в течение которых автотранспорт зарегистрирован на компанию, деленному на количество месяцев в отчетном периоде (п. 3 ст. 362 НК РФ). При этом месяц регистрации автотранспорта считается полным месяцем.

    По итогам года налог надо заплатить в инспекцию за вычетом авансовых платежей. При расчете налога на прибыль авансовые платежи и сумму транспортного налога учитывайте в составе прочих расходов (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ).

    Авансовые платежи рассчитывают без учета повышающих коэффициентов для дорогостоящих автомобилей (письмо Минфина России от 11.04.2014 № 03-05-04-01/16508). Эти коэффициенты применяют только по итогам года. Отчетность по транспортному налогу сдают не позднее 1 февраля (п. 3 ст. 363.1 НК РФ). Расчеты налога за квартал составлять не нужно.

    Если транспорт зарегистрирован на обособленное подразделение, налог необходимо перечислять по местонахождению этого подразделения (п. 5 ст. 83 НК РФ).

    Источник