Что означает наличными денежными средствами

Наличные денежные средства – это денежные знаки в виде монет (за исключением монет из драгоценных металлов), банкнот, казначейских билетов, которые находятся в обращении и являются платежным средством в иностранных государствах и странах, что являются членами таможенного союза.

К наличным денежным средствам относятся также те, что изымаются из обращения и подлежат обмену на денежные знаки, которые находятся в обращении.

Сфера использования наличных денежных средств

Сфера применения наличных денежных средств связана с расходами и доходами населения, и включает в себя:

расчеты физических и юридических лиц с предприятиями общественного питания и розничной торговли;
оплату труда и выплату других доходов, что связаны с ведением трудовой деятельности;
внесение денежных средств на депозитные счета и получение финансов из банковских организаций;
выплату социальных пособий, страхового возмещения, пенсий, стипендий и пр.;
выдачу потребительского займа кредиторскими организациями;
оплату ценных бумаг и выплату дивидендов по ним;
коммунальные платежи и внесение налогов в бюджетные организации.

Готовые работы на аналогичную тему

Наличные денежные средства используются для расчетов, которые связаны с движением товаров и услуг. Наличное обращение осуществляется с помощью монет, банкнот, других инструментов (векселя, чеки, кредитные пластиковые карты, банковские векселя и прочее). Эмиссия денежных средств осуществляется центральными банками и казначействами (в отдельных государствах). Между организациями и предприятиями оборот наличных средств незначителен, в основном используется безналичный расчет.

Страны с развитой экономикой и стабильной банковской системой имеют незначительную долю наличных расчетов – 3-7%. Это достигнуто благодаря переводу заработной платы на банковские счета. К примеру, в Соединенных Штатах Америки, менее 1% получают заработную плату наличными денежными средствами, в Англии – до 11%, а в Канаде – 4%. Все расчеты осуществляются с помощью пластиковых карт и платежных поручений.

Учет наличных денежных средств

Денежные средства предприятий находятся в кассе в виде наличных средств и денежных документов на счетах в банковских структурах. Порядок расходования и хранения денег в кассах установлен инструкцией «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации». В соответствии с данным законодательством все предприятия должны хранить наличные средства в банковских учреждениях, независимо от правовых норм и сферы деятельности компании.

Каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу для осуществления расчетов. Прием наличности производится только с использованием расчетно-кассовых машин. Полученные денежные средства расходуются только на цели, что указаны в назначении поручения.

За ведение всех денежных операций отвечает кассир организации, он несет материальную ответственность и отвечает за все ценности, находящиеся в кассе. Разрешается хранить в кассе небольшие суммы, которые не превышают установленный лимит. Данные средства могут расходоваться на небольшие хозяйственные растраты, выплату аванса и других незначительных сумм.

Превышение наличных средств допускается лишь в течение трех рабочих дней в период выплаты заработной платы, стипендии, пенсии и премий.

Поступление и выдача денежных наличных средств производится только по приходным и расходным кассовым документам. Суммы операций указываются в квитанциях не только цифрами, но и прописью.

Рисунок 1. Отражение в учете операций по выбытию денежных средств из кассы. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Заработная плата, стипендии, пенсии, премии и социальные пособия выдаются из кассы по расчетным ведомостям или поручениям, которые подписаны руководителем и главным бухгалтером организации. Сотрудники ставят свою подпись в ведомости при получении наличных средств.

Для учета наличных средств, которые выданы из кассы по доверенности, а также для возврата остатка наличности, ведется Книга учета выданных и принятых денежных средств. Она должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной печатью. Количество листов заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия.

Поступление и расход наличных денежных средств

Во время становления любого предприятия определяется его основной род деятельности, за осуществление которого оно и будет получать доход. Реализация производимой продукции, выполняемой работы, приобретенных товаров, предоставляемых услуг является основным инструментом формирования наличных денежных средств. Параллельно организация может получать доход от ведения инвестиционной деятельности.

Основными каналами увеличения наличных денежных средств любой организации являются:

выручка от покупателей после реализации изготавливаемой продукции;
выручка от реализации оборотных активов;
безвозмездные поступления от третьих лиц;
возмещение материального ущерба;
целевое финансирование и возврат подотчетных сумм;
полученные кредитные средства и займы;
средства от реализации ценных бумаг;
оплата штрафных санкций и возврат от поставщиков авансовых платежей;
проценты по кредитам, которые предоставлены другим организациям;
выпуск ценных бумаг для акционерного общества.

В результате деятельности любой организации, независимо от ее правовой формы и рода деятельности, происходит отток некоторой части наличности.

Основными причинами расхода денежных наличных средств являются:

выплата заработной платы работникам организации;
налоговые платежи в бюджетные организации и другие фонды;
оплата поставщикам;
покупка оборотных активов;
платежи по лизингу и аренде;
финансовые выплаты учредителям и собственникам;
финансирование дочерних предприятий и приобретение ценных бумаг;
погашение штрафных санкций, претензий со стороны налоговых органов и покупателей;
предоставление ссуд и займов.

Отток некоторой части наличных средств связан с инвестиционной, текущей и финансовой деятельностью. При этом обязательными затратами являются те, что связаны с основным направлением деятельности.

Рисунок 2. Отражение в учете операций по выбытию денежных средств в кассу. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Причины расширения налично-денежного оборота

Бывают случаи, когда государству необходимо увеличить налично-денежный оборот. Причин такого расширения может быть целое множество: кризис наличности, экономический кризис, уменьшение расчетов. Также весомыми причинами являются неорганизованная система расчетов между банковскими структурами, намеренное сокращение прибыли с целью избежание уплаты налогов и увеличение платежей вне банка.

Однако стремительное увеличение наличного оборота приводит к замене старых купюр на новые, росту издержек обращения, недобору налоговых оплат и возникновению «черного нала». В результате зарождается финансовая нестабильность и дефицит. Если бы оборот наличных денежных средств проходил по банковским счетам, то центральному банку было бы проще учитывать и регулировать состояние экономики. Благодаря этому существовала бы возможность не применять эмиссию. Наличный оборот, который не учитывается, зачастую переводится в валюту, а это приводит к увеличению эмиссионного процесса наличности для выплат из бюджета.

Источник

Наличные расчеты

Организации в своей деятельности могут использовать наличные и безналичные расчеты.

Наличные расчеты — оплата наличностью за проданные (купленные) товары, выполненные работы или оказанные услуги или сразу после их передачи (продажи) или в момент подписания товарной накладной или акта о выполненных работах, оказанных услугах.

Отметим, что в предпринимательской деятельности сделки с наличностью может проводить любая компания.

Принцип осуществления наличных расчетов

Совершение расчетов наличностью заключается в передаче наличных средств от плательщика к получателю, в качестве расчета за купленную продукцию или приобретенный товар или за полученную работу или услугу.

Благодаря использованию наличных расчетов обеспечивается высокая безопасность платежей.

Виды наличных расчетов

На практике выделяют следующие виды наличных расчетов:

наличные расчеты с физическими лицами;

расчеты с предпринимателями и организациями.

Внутренние и внешние наличные расчеты

В процессе осуществления производственно-хозяйственной деятельности организация сталкивается с необходимостью производить денежные расчеты как внутри самой фирмы, так и вне ее.

Внутренние расчеты связаны с выплатой заработной платы и подотчетных сумм работникам фирмы, дивидендов акционерам и т.п.

Внешние расчеты фирмы обусловлены финансовыми взаимоотношениями по поводу поставок продукции, выполнения работ, оказания услуг, закупки сырья и материалов, уплаты налогов, получения и возврата кредита.

Таким образом, все расчеты, осуществляемые фирмой, можно разделить на две группы:

— платежи по товарным операциям — операциям, связанным с товарами, работами, услугами (например, это расчеты с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками);

— расчеты по не товарным операциям — операциям, не обусловленным движением товара, и не связанным с работами, услугами и связанным лишь с движением денежных средств (расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами, учредителями, акционерами, кредитными организациями).

Наличные расчеты и кассовые операции

Для приема, хранения и расходования наличных денег фирма имеет кассу.

Операции, связанные с принятием, хранением, выдачей наличности кассами фирм, относятся к кассовым операциям.

Для ведения кассовых операций в штате фирмы предусматривается должность кассира.

После того как издан приказ о назначении кассира на работу, его под расписку знакомят с «Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации» и заключают договор о полной материальной ответственности за вверяемые ценности.

В обязанности кассира входят: прием и выдача наличных средств из кассы фирмы, ведение кассовой книги и составление отчета по итогам операций за день, получение средств с расчетного счета фирмы и сдача в банк денежной наличности сверх установленного лимита.

Лимит при расчете наличностью

Средства, полученные организацией от предпринимательской деятельности, обычно поступают в кассу.

В дальнейшем их можно израсходовать на некоторые текущие нужды или внести на расчетный счет в банке.

При этом нужно учитывать, что законодательство устанавливает предельный размер расчетов наличными деньгами.

Он составляет 100 000 руб. в рамках одного договора (п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» (далее — Указание N 3073-У)).

Когда лимит не применяется

Индивидуальные предприниматели и юридические лица могут нелимитированно расходовать деньги из кассы на следующие цели (п. 6 Указаний N 3073-У):

выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера (например, социальные пособия);

свои личные нужды, не связанные с предпринимательской деятельностью;

выдачу работникам денег под отчет.

Также лимит не действует, если организация выдает (получает) деньги при расчетах с обычными физическими лицами (п. 5 Указаний N 3073-У).

Но здесь следует иметь в виду, что некоторые наличные расчеты между организацией и физическими лицами могут осуществляться за счет наличных денег, только если они поступили в кассу с банковского счета.

Речь идет о расчетах:

по операциям с ценными бумагами;

по договорам аренды недвижимости;

по выдаче (возврату) займов и процентов по ним.

Ответственность за несоблюдение лимита

Ответственность за несоблюдение лимита расчетов наличными предусмотрена ст. 15.1 КоАП РФ.

Эта статья предусматривает штраф в размере от 4000 до 5000 руб.

Наложить его может налоговая инспекция (ст. 23.5 КоАП РФ).

Важно отметить, что привлечь нарушителя к ответственности можно только в течение двух месяцев со дня нарушения (т.е. со дня совершения сверхлимитной операции). Об этом говорится в ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ.

На практике часто возникает вопрос: кого считать нарушителем?

Существует точка зрения, согласно которой нарушителем лимита расчетов наличными является плательщик, а получателя платежа привлечь к ответственности нельзя.

Однако на самом деле это не так.

Налоговая инспекция может оштрафовать обе стороны договора.

На что можно потратить наличные из кассы

Цели, на которые можно потратить наличные из кассы, приведены в п. 2 Указания N 3073-У.

Индивидуальные предприниматели и юридические лица (участники наличных расчетов) могут направить деньги из кассы:

на выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;

на выплаты страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;

на выдачу наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;

на оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;

на выдачу подотчетных сумм;

на возврат средств за ранее оплаченные наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Источник

Энциклопедия решений. Расчеты наличными денежными средствами

Расчеты наличными денежными средствами

Платежи на территории Российской Федерации осуществляются путем наличных и безналичных расчетов (абзац второй п. 1 ст. 140 ГК РФ).

Расчеты с участием физических лиц, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности (когда хотя бы одна из сторон является физическим лицом), могут осуществляться наличными средствами без ограничения по сумме (п. 1 ст. 861 ГК РФ).

Согласно п. 2 ст. 408 ГК РФ при наличных расчетах между физическими лицами исполнение обязательств может подтверждаться распиской в получении исполнения полностью или в соответствующей части (распиской в получении денежных средств).

Юридические лица и ИП в основном используют безналичную систему расчетов, поскольку для них установлен лимит расчетов наличными денежными средствами. Предельный размер расчетов наличными деньгами между ними составляет 100 000 руб. (п. 6 Указания ЦБР от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов», далее — Указание N 3073-У).

При осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа юридические лица и ИП обязаны использовать контрольно-кассовую технику (ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ). В ст. 2 Закона о ККТ перечислены определенные обстоятельства, при которых организации и индивидуальные предприниматели могут производить расчеты без применения ККТ.

Следует помнить, что юридическое лицо обязано хранить свободные денежные средства на банковских счетах в банках. При этом в кассе юридического лица могут храниться наличные деньги только в пределах лимита остатка денежных средств. Накопление наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка допускается лишь в исключительных случаях, например, в дни выплаты зарплаты (п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У). Что касается индивидуальных предпринимателей, субъектов малого предпринимательства, то они лимит остатка наличных денег могут не устанавливать (абзац десятый п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У).

Законодательством установлен закрытый перечень целей, на которые юридические лица и ИП вправе расходовать наличные денежные средства, поступившие в их кассу в виде выручки (п. 2 Указания N 3073-У). Среди данных целей в частности присутствует оплата товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг.

Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете подать заявку на получение полного доступа к системе бесплатно на 3 дня.

Купить документ —> Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Информационный блок » Энциклопедия решений. Договоры и иные сделки » — это совокупность уникальных актуализируемых аналитических материалов по наиболее популярным гражданско-правовым договорам

Каждый материал блока подкреплен ссылками на нормативные правовые акты, учитывает сложившуюся судебную практику и актуализируется по мере изменения законодательства

Используя материалы этого блока, Вы узнаете, в каких случаях можно заключить тот или иной договор, на что обратить внимание при его составлении и какие нюансы необходимо учитывать при его исполнении. Основное внимание уделено рассмотрению тех вопросов, которые вызывают трудности в практической деятельности

Материал приводится по состоянию на март 2021 г.

См. содержание Энциклопедии решений. Договоры и иные сделки

При подготовке Информационного блока «Энциклопедия решений. Договоры и иные сделки» использованы авторские материалы, предоставленные А. Александровым, Д. Акимочкиным, Ю. Аносовой, Ю. Бадалян, А. Барсегяном, С. Борисовой, Т. Вяхиревой, Р. Габбасовым, Н. Даниловой, П. Ериным, М. Золотых, Ю. Раченковой, О. Сидоровой, В. Тихонравовой, А. Черновой и др.

Источник

Расчеты наличными

Может ли организация выдать заем наличными из кассы индивидуальному предпринимателю и как оформить такую выдачу?

Для начала следует оформить договор займа.

Согласно п.1 ст. 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество полученных им вещей того же рода и качества. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.

В случаях, когда займодавцем является юридическое лицо, договор займа должен быть заключен в письменной форме (п.1 ст. 808 ГК РФ).

Заем может быть выдан заемщику как наличными денежными средствами, так и перечислением денежных средств на его банковский счет.

Выдача займа наличными оформляется расходным кассовым ордером (унифицированная форма № КО-2) в установленном порядке.

При выдаче денег наличными из кассы следует соблюдать правила, установленные Указанием Банка России от 20.06.2007 № 1843-У:

1. Расчеты наличными деньгами между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями в рамках одного договора могут производиться в размере, не превышающем 100 000 рублей. Таким образом, по одному договору займа из кассы можно выдать не более указанной суммы;

2. Юридические лица и индивидуальные предприниматели могут расходовать поступившую в их кассы наличную выручку на строго определенные цели: выплаты работникам (зарплата, пособия, выплаты социального характера), стипендии, командировочные расходы; оплату товаров (работ, услуг), кроме ценных бумаг; выплату за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работ, неоказанные услуги; выплату страховых возмещений физическим лицам.

В указанном перечне нет выдачи займов. Это означает, что для выдачи займа наличными денежными средствами организация должна получить их со своего банковского счета. При этом в чеке на получение денежных средств необходимо указать назначение платежа: «На выдачу займа».

Источник